Юридическая фирма «Feinstein & Partners» оказывает услуги по налоговому планированию для лиц, иммигрирующих в США. Данная услуга призвана минимизировать налоги на доход и наследство в США. Предварительное иммиграционное планирование может значительно снизить федеральные налоги США, такие как подоходный налог , налог на дарение и налог на наследство. Следует отметить, что согласно законодательству США налогообложению подлежит общемировой доход граждан и резидентов США. Так же любое зарубежное имущество лиц, постоянно проживающих на территории США, подлежит обложению налогом на наследство и налогом на дарение в США.
Таким образом, в случае, если состоятельные люди или семьи планируют иммигрировать в США, услуга предварительного налогового планирования является крайне целесообразной, поскольку в результате позволит значительно снизить налоговое бремя в части налогов на наследство и дарение. Кроме того, большим преимуществом предварительного иммиграционного планирования является возможность минимизации налога на доходы. Это достигается путем сокращения или отсрочки поступления налогооблагаемых доходов, а также использованием других стратегий с учетом положений налогового права США и страны прежнего резидентства.
Предлагаем к рассмотрению несколько возможных видов иммиграционного налогового планирования:
- Акселерация (получение и признание) доходов, полученных клиентом, иммигрирующим в США, до получения им статуса налогового резидента США. Возможными видами доходов, которые могут быть признаны в США, являются компенсационные выплаты; пенсионные планы; акции, приобретенные в рамках программы поощрения работников компании; арендная плата, оплаченная авансом; роялти; дивиденды; проценты; и ежегодно уплачиваемые взносы (аннуитет).
- Акселерация доходов по переоцененным активам, принадлежащим иностранному лицу до получения им статуса налогового резидента США.
- Перенос убытков на будущий период, до тех пор, пока клиент не иммигрирует и не станет налоговым резидентом США. После иммиграции и получения статуса налогового резидента США указанные убытки можно будет списать за счет доходов от имущества.
- Изучение налоговых стратегий, которые оптимизируют налоговую базу активов в соответствии с их реальной рыночной стоимостью. Таким образом, после получения клиентом статуса налогового резидента США подоходным налогом будет облагаться только завышенная стоимость, которая будет значительно меньше, если исходить из рыночной стоимости имущества. В отличие от многих других стран (например, Канады) США не разрешают иностранному лицу, иммигрирующему в США, корректировать налоговую базу его собственности в соответствии с ее реальной рыночной стоимостью в момент, когда иностранец становится налоговым резидентом США.