- Налоговое планирование при покупке недвижимости в США
Юридическая фирма «Feinstein & Partners» предоставляет иностранным гражданам консультативные услуги по соблюдению требований налогового законодательства при покупке жилой и коммерческой недвижимости в США. Независимо от того, приобретается ли недвижимость в США в целях инвестирования или для личного проживания, иностранные инвесторы должны быть готовы к тому, что им придется столкнуться с рядом проблем, связанных с подоходным налогом, налогом на наследство и налогом на передачу права собственности на недвижимость.
Закон о налогообложении иностранных инвестиций в недвижимость (FIRPTA) обязывает уплачивать подоходный налог с доходов, полученных вследствие продажи или аренды недвижимости, расположенной на территории США. Этим же законом предусмотрена сложная и запутанная процедура удержания налога. При отсутствии надлежащего структурирования реальная прибыль после уплаты налогов, а также размер вознаграждения инвестора за принятие на себя рисков в связи с инвестированием в недвижимость США, могут быть существенно занижены.
Юридическая фирма «Feinstein & Partners» специализируется на предоставлении иностранным инвесторам консультаций по всем налоговым и практическим аспектам иностранного инвестирования в недвижимость в Нью-Йорке, Флориде и Коннектикуте, а также по вопросам обеспечения соответствия требованиям налогового законодательства. Наши специалисты разработают оптимальные структуры для инвестирования в недвижимость в США, которые будут полностью соответствовать требованиям клиента и позволят достичь поставленных им целей, как в сфере налогообложения, так и в иных сферах. Такие инвестиционные структуры призваны минимизировать, а в некоторых случаях даже исключить, обязанности по уплате подоходного налога и налога на наследство, связанные с инвестициями в недвижимость США.
Наши услуги включают:
- Создание инвестиционных структур для минимизации федерального, государственного и муниципального подоходного налога, которыми облагается текущая прибыль от аренды и продажи недвижимости
- Обеспечение соответствия требованиям федерального, государственного и муниципального налогового законодательства в отношении доходообразующей собственности
- Структурирование сделок и разработка документации и с целью минимизации налогов, удерживаемых в связи с продажей собственности, включая подготовку заявлений на получение сертификата о вычете налога при отчуждении собственности для предотвращения повторного налогообложения при отчуждении имущества
- Применение соглашений об избежании двойного налогообложения
- Ведение юридической документации инвестиционной структуры в течение отчетного года
- Налоговое планирование для нерезидентов, ведущих бизнес в США
Наша фирма “Feinstein & Partners” оказывает юридическую помощь физическим лицам-нерезидентам и иностранным корпорациям, осуществляющим инвестирование и предпринимательскую деятельность на территории США. Мы помогаем в достижении необходимых результатов коммерческой деятельности и комплексной оптимизации налогообложения как в США, так и в стране клиента. Помимо физических лиц, осуществляющих инвестиции в США, в число наших клиентов входят иностранные компании, инвестирующие в недвижимость и осуществляющие любую коммерческую деятельность с использованием как движимого, так и недвижимого имущества. Неотъемлемой частью нашего анализа является юридическая экспертиза законодательства и оценка преимуществ существующих соглашений об избежании двойного налогообложения.
Наши услуги для нерезидентов включают:
- Анализ особенностей структуры налогообложения нерезидентов, получающих доход в США, выбор организационно-правовой формы и создание подходящего юридического лица.
- Определение видов деятельности, соответствующих требованиям законодательства США и позволяющих максимально оптимизировать налогообложение.
- Налоговое планирование выплат по федеральному подоходному налогу, налогам на доходы от акций/дивидендов/роялти, имеющие источник в США.
- Оценка и применение соглашений об избежании двойного налогообложения.
- Налогообложение сделок с недвижимостью, фондов недвижимости и совместных предприятий (joint ventures).
- Налоговое планирование при иммиграции в США
Юридическая фирма «Feinstein & Partners» оказывает услуги по налоговому планированию для лиц, иммигрирующих в США. Данная услуга призвана минимизировать налоги на доход и наследство в США. Предварительное иммиграционное планирование может значительно снизить федеральные налоги США, такие как подоходный налог , налог на дарение и налог на наследство. Следует отметить, что согласно законодательству США налогообложению подлежит общемировой доход граждан и резидентов США. Так же любое зарубежное имущество лиц, постоянно проживающих на территории США, подлежит обложению налогом на наследство и налогом на дарение в США.
Таким образом, в случае, если состоятельные люди или семьи планируют иммигрировать в США, услуга предварительного налогового планирования является крайне целесообразной, поскольку в результате позволит значительно снизить налоговое бремя в части налогов на наследство и дарение. Кроме того, большим преимуществом предварительного иммиграционного планирования является возможность минимизации налога на доходы. Это достигается путем сокращения или отсрочки поступления налогооблагаемых доходов, а также использованием других стратегий с учетом положений налогового права США и страны прежнего резидентства.
Предлагаем к рассмотрению несколько возможных видов иммиграционного налогового планирования:
- Акселерация (получение и признание) доходов, полученных клиентом, иммигрирующим в США, до получения им статуса налогового резидента США. Возможными видами доходов, которые могут быть признаны в США, являются компенсационные выплаты; пенсионные планы; акции, приобретенные в рамках программы поощрения работников компании; арендная плата, оплаченная авансом; роялти; дивиденды; проценты; и ежегодно уплачиваемые взносы (аннуитет).
- Акселерация доходов по переоцененным активам, принадлежащим иностранному лицу до получения им статуса налогового резидента США.
- Перенос убытков на будущий период, до тех пор, пока клиент не иммигрирует и не станет налоговым резидентом США. После иммиграции и получения статуса налогового резидента США указанные убытки можно будет списать за счет доходов от имущества.
- Изучение налоговых стратегий, которые оптимизируют налоговую базу активов в соответствии с их реальной рыночной стоимостью. Таким образом, после получения клиентом статуса налогового резидента США подоходным налогом будет облагаться только завышенная стоимость, которая будет значительно меньше, если исходить из рыночной стоимости имущества. В отличие от многих других стран (например, Канады) США не разрешают иностранному лицу, иммигрирующему в США, корректировать налоговую базу его собственности в соответствии с ее реальной рыночной стоимостью в момент, когда иностранец становится налоговым резидентом США.
- Налог на наследство и налог на дарение для нерезидентов США
Юридическая фирма «Feinstein & Partners» оказывает содействие нерезидентам США в оптимизации налоговых затрат при наследовании имущества на территории США. Налог на наследство представляет собой налог на право передачи имущества в момент смерти. Умершие нерезиденты, которые не являлись гражданами США, являются субъектами федерального налога на наследство в отношении всего принадлежащего им имущества, которое расположено на территории США. Имуществом, расположенным на территории США, считается недвижимость, зарегистрированная в США, личное движимое имущество и ценные бумаги американских компаний.
В отличие от граждан и резидентов США, которые пользуются значительными налоговыми льготами при наследовании, льготы для нерезидентов, не являющихся гражданами США, ограничиваются предельной суммой $60’000. Таким образом, необходимость уплаты налога на наследство возникает, когда стоимость наследуемого имущества, расположенного на территории США и передаваемого от иностранного лица-нерезидента, превышает $60’000. На данный момент, самая высокая ставка налога на наследство составляет 40%.
Для примера приведем ситуацию, когда г-н Х, являющийся резидентом и гражданином Италии, владеет многоквартирным домом в Нью-Йорке, стоимостью $3’060’000. После смерти г-на Х под налог на наследство попадет все его имущество стоимостью $3’000’000. При этом размер подлежащего уплате налога на наследство составит $1’200’000. При надлежащем налоговом планировании налог на наследство для нерезидентов можно существенно снизить.
Наши услуги по налоговому планированию для нерезидентов включают:
- Налоговое планирование при приобретении нерезидентами имущества, расположенного в США
- Реорганизация иностранных инвестиций на территории США с использованием возможностей налогового планирования, предоставленных соглашениями об избежании двойного налогообложения при наследовании, а также законов США о налоге на наследство и налоге на дарение.
- Регистрация на имя траста имущества, расположенного в США
- Создание эффективных холдинговых компаний для имущества нерезидентов, расположенного в США
- Согласование положений американского и зарубежного законодательства о налогообложении наследства с соглашениями об избежании двойного налогообложения с целью минимизации налогов.
- Международное налогообложение
В современном мире, где глобальная экономика диктует бизнесу свои правила игры, способность ориентироваться в сложном международном правовом поле становится жизненной необходимостью. Как правило, все главные сложности связаны с налоговыми последствиями, и здесь на помощь приходит юридическая фирма «Feinstein & Partners». Обладая высококвалифицированной командой специалистов по международному налогообложению, мы оказываем нашим клиентам юридические услуги в сфере международных операций и инвестиций. Наши специалисты разработают, спланируют и реализуют наиболее эффективные с точки зрения налогообложения стратегии, и создадут для наших клиентов идеальные налоговые структуры. Полный спектр услуг в этой области включает:
- Планирование внешнего и внутреннего инвестирования
- Иммиграционное налоговое планирование
- Налоговое планирование выплат по налогу на наследство в США
- Зарубежное налогообложение
- Применение соглашений об избежании двойного налогообложения
- Экспертиза соглашений о финансировании
- Оценка стоимости бизнеса
- Слияния и поглощения