США – страна с образцовой налоговой системой. Государство внимательно следит, чтобы граждане, резиденты и иностранные граждане (налоговые резиденты) не забывали подавать налоговые декларации в срок. Сами налогоплательщики, хотя и с завидной регулярностью жалуются на непосильные налоги, платят исправно. В стране сложился консенсус между государством и налогоплательщиками: налоги в обмен на эффективное управление, хорошую инфраструктуру и социальные гарантии.
Налоговая система США эффективна, но запутана. Граждане иностранных государств и компании, которые ведут бизнес в США, часто не могут самостоятельно разобраться в особенностях уплаты налогов. В данной статье поговорим об особенностях уплаты налогов в США.
Налоги в США
США – федеративное государство: налоги платятся на федеральном, штатном и муниципальном уровнях. Федеральные налоги высчитываются по прогрессивной шкале: чем больше зарабатывает налогоплательщик, тем больше он отчисляет государству в виде налогов. Налоги штатов и муниципалитетов чаще всего высчитываются по плоской шкале: налогоплательщики вносят одинаковый процент от дохода.
Основные налоги в США:
- Подоходный
- Social Security Tax
- Medicare
- Налог на машину (+страховка)
- Налог на недвижимость
- Налог на продажу
Важно! В данной статье мы будем рассматривать стандартную ситуацию: налогоплательщик (резидент или гражданин США) платит налоги с заработной платы. За подробной консультацией обращайтесь к сертифицированным налоговым консультантам.
Кто должен платить налоги?
Для начала разберемся, кто обязан платить налоги в IRS. В обязательном порядке подают налоговую декларацию:
- граждане США: даже если гражданин живет за границей и не получает доход на территории США, он обязан подать налоговую декларацию;
- резиденты США: обладатели грин-карты и иностранцы, живущие в США на ПМЖ, обязаны подавать годовую налоговую декларацию (статус “The green card test”);
- иностранные граждане, находящиеся в США по неиммиграционной визе: если иностранный гражданин связан с США и находится на территории страны более 31 дня в текущем году или же больше 183 дней в течение 3-х лет, ему присваивается статус “The substantial presence test”, то есть он рассматривается в качестве налогового резидента США.
Подача налоговой декларации
Налогоплательщики подают налоговую декларацию раз в году с 1 января по 15 апреля: выбирают тип налоговой декларации, грамотно заполняют налоговую форму с указанием необходимых данных, отсылают ее в IRS обычной, либо электронной почтой.
Заполнить налоговую декларацию можно самостоятельно, скачав ее на сайте IRS. Также можно воспользоваться сторонними приложениями и сервисами (TaxAct, TurboTax). Если вы подаете налоговую декларацию первый раз, обратитесь к налоговому консультанту.
Важно! Если случай нетипичный (выиграли в лотерее, продали или купили дом, переехали в другой штат, сменили страховку, получили дивиденды или наследство) проконсультируйтесь с налоговым адвокатом или консультантом. Он поможет правильно заполнить форму и грамотно списать часть налогов. Пользоваться услугами сертифицированных бухгалтеров и налоговых консультантов рекомендуется и иностранным компаниям, работающим на территории США.
Как высчитываются налоги?
Налоги высчитываются из налогооблагаемой базы: каждый налогоплательщик имеет право на личное освобождение и вычеты, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Размер вычета зависит от семейного статуса, количества иждивенцев, наличия ипотеки, списаний по медицинской страховке и выплат в пенсионный фонд и т.п. Вычеты не стоит недооценивать – с их помощью можно значительно сэкономить.
Рассчитав налогооблагаемую базу, рассчитайте федеральный подоходный налог. Не забывайте, что он рассчитывается по прогрессивной шкале. Ставки на 2016 год:
| Налоговая ставка | 1 домохозяйство, 1 доход, не замужем/не женат (в $) | 1 домохозяйство, семья, отдельная подача (в $) | 1 домохозяйство, совместная подача, муж и жена (в $) | 1 домохозяйство, 1 доход, муж или жена (в $) |
| 10% | 0 – 9,275 | 0 – 18,550 | 0 – 9,275 | 0 – 13,250 |
| 15% | 9,276 – 37,650 | 18,551 – 75,300 | 9,276 – 37,650 | 13,251 – 50,400 |
| 25% | 37,651 – 91,150 | 75,301 – 151,900 | 37,651 – 75,950 | 50,401 – 130,150 |
| 28% | 91,151 – 190,150 | 151,901 – 231,450 | 75,951 – 115,725 | 130,151 – 210,800 |
| 33% | 190,151 – 413,350 | 231,451 – 413,350 | 115,726 – 206,675 | 210,801 – 413,350 |
| 35% | 413,351 – 415,050 | 413,351 – 466,950 | 206,676 – 233,475 | 413,351 – 441,000 |
| 39.6% | 415,051+ | 466,951+ | 233,476+ | 441,001+ |
Далее разберитесь с подоходным налогом штата. В одних штатах (Калифорния, Нью-Йорк, Орегон) подоходный налог высчитывается по прогрессивной шкале, в других по фиксированной (Иллинойс, Индиана, Пенсильвания). В 7 штатах подоходный налог не взимается:
- Техас
- Флорида
- Вашингтон
- Невада
- Вайоминг
- Южная Дакота
- Аляска
Самые высокие подоходные налоги в штатах:
- Калифорния
- Гавайи
- Орегон
- Нью-Джерси
- Вермонт
- Нью-Йорк
Далее рассчитайте, сколько придется выплатить по Social Security Tax и Medicare. Эти налоги высчитываются не с налогооблагаемой базы, а с “сырой” заработной платы: 4,2% и 1,45% соответственно.
Важно! Social Security Tax и Medicare платит не только работник, но и работодатель: 6,2% и 1,45% соответственно. Если налогоплательщик работает сам на себя (self-employed), то он выплачивает 10,4% по Social Security Tax и 2,9% по Medicare.
Заполнив необходимые поля, можете смело отправлять налоговую декларацию в IRS.
Другие налоги
Кроме вышеперечисленных, важную роль в жизни американского налогоплательщика играют: налог на продажу, налог на недвижимость и налог на машину. Начнем с последнего.
Налог на машину – небольшой налог, который фактически равняется сумме ежегодной регистрации автомобиля по месту жительства. Регистрация проводится онлайн, а регистрационная “наклейка” на лобовое стекло автомобиля присылается по почте.
Налог на машину обходится американскому налогоплательщику до 100 долларов в год, но за страховку автомобиля можно заплатить до 2000 долларов. Поэтому, хотя фактически считается, что налога на машину нет, он есть и при внимательном рассмотрении оказывается не таким уж незначительным.
Налог на недвижимость – один из ключевых налогов в США. Разнится от штата к штату и напрямую зависит от стоимости жилья. Самые высокие налоги на недвижимость в штатах:
- Техас
- Невада
- Висконсин
- Иллинойс
- Нью-Гэмпшир
Налог на продажу – тоже важный налог, который, в отличие от других стран, не включается в ценник товара на полке. Отличается от штата к штату. Самые высокие налоги в штатах:
- Теннесси
- Калифорния
- Вашингтон
- Оклахома
- Луизиана
Налог на продажу не взимается в штатах:
- Аляска
- Орегон
- Монтана
- Делавэр
- Нью-Гэмпшир
Помощь Feinstein & Partners
Регулярная выплата налогов – неотделимая часть жизни в США. Если вы только иммигрировали в страну или собираетесь открыть бизнес, обязательно воспользуйтесь услугами сертифицированных налоговых адвокатов и консультантов Feinstein & Partners. Мы успешно помогают новоприбывшим с 2000 года.
Готовы разобраться с особенностями налоговой системы США: проконсультировать, помочь заполнить налоговую декларацию, оформить налоги на компанию, получить списания и вычеты, вернуть налоги и многое другое. Наши адвокаты и консультанты рассмотрят каждую ситуацию и предложат подходящее решение.