Иностранные инвесторы и другие категории граждан, желающие проживать в США длительное время, могут рассмотреть относительно малоизвестную инвестиционную категорию «грин-карты» EB-5. Обычно иностранные граждане (иностранцы-нерезиденты), которые хотят жить и работать в США с полным или частичным рабочим днем, оформляют либо стандартную иммиграционную «грин-карту» либо неиммиграционную (длительное временное проживание) визу. В некоторых случаях можно рассмотреть сразу несколько вариантов, но не всегда. Для получения иммиграционной визы обычно нужно иметь в США либо близких родственников (включая временных резидентов с грин картой), либо трудоустройство. Неиммиграционные рабочие визы могут получить иностранные специалисты (категория H-1B), бизнесмены и инвесторы из стран, имеющих с США соглашения (категория E), или специалисты, которые переводятся в американский офис компании из иностранного (категория L). Раньше для инвестиций или длительного проживания в США иностранцы чаще всего выбирали неиммиграционные визы из соображений налогов – такие визы не подразумевают статус налогового резидента (и, соответственно, участия в международной системе американского налогообложения). Такие визы разрешают непрерывно находиться на территории США не более 120 дней в году (в среднем).
Однако получить неиммиграционную визу могут не все. Например, визы E могут получать только граждане стран, имеющих с США соглашения, причем между этой страной и США должны быть развитые торговые отношения либо существенные инвестиции и наличие бизнеса в подходящей категории и с определенным количеством рабочих мест. Визы L доступны только управленцам, менеджерам и узким специалистам, которые непрерывно проработали за границей в родительской компании, филиале, подразделении или совместном предприятии в течение одного года из трех, предшествующих подаче заявления. Визы H-1B для специалистов выдаются по квотам и с задержками. Даже студенческие визы F-1 в некоторых странах получить все сложнее, при этом они не разрешают трудоустройство в США. Более того, неиммиграционные визы имеют различные ограничения, в том числе по сроку действия, а преобразовать их в иммиграционные не так-то просто (кроме визы L-1A для менеджеров и управленцев).
Во многих странах последнее время происходит ужесточение налогового режима, поэтому статус американского налогового резидента может оказаться не столь уж проигрышным. Американские налоги обычно применяются к доходам, полученным на территории США, а также активам, перемещенным в США. Некоторые соглашения позволяют снизить или отменить двойное налогообложение одних и тех же активов в двух (или более) странах. За счет грамотного предварительного планирования можно избежать налогообложения в США иностранных активов и доходов, которыми заявитель владел ранее. Кроме того, если члены семьи не имеют значимых иностранных активов или доходов (это могут быть студенты, молодые специалисты, супруги, взрослые дети и т.д.), они могут получить инвестиционную зеленую карту EB-5 вовсе без неблагоприятных налоговых последствий.
Таким образом, инвестиционная зеленая карта EB-5 может подойти тем, кто хочет получить в США право на длительное или постоянное проживание. Например, зеленая карта EB-5 может иметь следующие преимущества по сравнению с неиммиграционными и другими видами виз:
- Необходимо инвестировать примерно $500 тыс. (в некоторых случаях) или $1 млн. Это могут быть собственные средства инвестора, подарок либо ссуда, не обеспеченная EB-5.
- Для получения EB-5 в рамках программы региональных центров не требуется создавать 10 рабочих мест (хотя требуется косвенное создание рабочих мест).
- По программе региональных центров EB-5 иммиграционный статус (зеленую карту) можно получить в ускоренном порядке.
- При некоторых видах зеленой карты на основе трудоустройства или трудового сертификата нет 5-летней квоты.
- На всех видах семейных зеленых карт, кроме карт для родителя или супруга гражданина США, нет квоты в 5–20 лет.
- По программе региональных центров EB-5 нет требования жить в том же районе, в котором сделана инвестиция. Заявитель может работать, учиться или получать пенсию в любой точке США.
- По программе региональных центров нет требования ежедневного управления бизнесом. Однако заявитель должен участвовать в принятии решений или быть партнером.
- Может не быть других типичных ограничений неиммиграционной визы (напр. профессиональные требования, предыдущее трудоустройство в другой стране, не состоящие в браке дети 21 лет и старше не подпадают под действие визы, и т.д.).
Инвестиционные программы EB-5
Фактически существуют две программы EB-5: стандартная и программа регионального центра.
Стандартная программа
Для квалификации по стандартной программе необходимо соблюдение следующих условий:
- Инвестиция должна быть сделана в бизнес, а не пассивный актив типа ценных бумаг.
- Инвестируемые средства должны принадлежать заявителю, однако могут являться подарком от родителей или других лиц, при условии выплаченных налогов (если они применяются).
- Бизнес должен быть создан позже 29 ноября 1990 года. В противном случае инвестиция должна существенно изменить бизнес.
- В сельской местности или районе с высокой безработицей инвестиция может составлять $500 тыс.
- По программе региональных центров не требуется прямое создание 10 рабочих мест.
Инвестиция может быть сделана в разных формах: наличные средства, оборудование, оснащение, недвижимость, другие формы. Обычно $1 млн – минимум, однако сумма может быть снижена до $500 тыс., если бизнес расположен в «целевой» зоне. Это либо сельская местность, либо район с высокой безработицей, составляющей не менее 150% от среднего по стране согласно данным Бюро управления и бюджета США.
Программа региональных центров
Вторая программа в категории EB-5, а именно программа региональных центров, идеально подходит для лиц в отставке и неактивных инвесторов благодаря пункту о «косвенном создании рабочих мест» и ограниченных функциях партнера. Программу региональных центров выгодно отличает отсутствие требования о 10 рабочих местах стандартной программы. Вместо него вводится «косвенное создание рабочих мест», позволяющее получить инвестиционную зеленую карту EB-5 без найма 10 человек в компании – получателе инвестиции. Проще говоря, программа региональных центров требует от инвестора только предоставить доказательство того, что в рамках регионального центра будет создано 10 рабочих мест, с экономическим анализом, заказанным через региональный центр. Кроме того, в EB-5 минимальные требования к руководящей роли заявителя: он может быть лишь партнером с ограниченной ответственностью и минимальным участием в принятии решений. Таким образом, если заявитель не заинтересован в ежедневном управлении бизнесом или активном участии в нем, программа региональных центров представляется более приемлемой формой неактивного инвестирования по сравнению с большинством инвестиций стандартной программы.
Еще одно преимущество программы региональных центров, увеличивающее гибкость этой категории зеленой карты: инвестору необязательно жить в месте инвестиции. Он может жить в любой точке США. Например, инвестор может инвестировать в региональный центр в штате Вашингтон, но жить в Нью-Йорке. Согласно мандату Конгресса, заявления EB-5 в рамках программы региональных центров получают приоритет CIS, что часто ускоряет одобрение заявки, и это не считая других преимуществ. Каждая программа регионального центра должна получить предварительное одобрение CIS для получения зеленой карты EB-5.
На данный момент действуют три главные программы EB-5. В Сиэтле доступна программа партнерства с ограниченной ответственностью по инвестированию в промышленные объекты. В 1996 году эта программа получила от CIS статус регионального центра. Инвестору предлагается приобрести низкодоходные промышленные объекты и преобразовать их в коммерческие. Это могут быть офисные площади, розничные магазины, склады и т.п. Инвесторы становятся партнерами с ограниченной ответственностью и после реконструкции помещений могут получать ежемесячный доход с аренды, а также долю с продажи объекта. Срок инвестиции может быть произвольным, но он не может закончиться до получения инвестором постоянной зеленой карты.
Вторая программа – партнерство с ограниченной ответственностью с низкой процентной ставкой в Филадельфии. Она получила от CIS статус регионального центра в 2003 году и направлена на сегменты промышленности с высокими показателями роста, создания рабочих мест и окупаемости. Региональный центр финансирует проекты и различные предприятия в целевых секторах, таких как гостиницы, туризм, торговля, технологии, высшее образование и транспорт. Инвестиционный период по данной программе – 5 лет.
Третья программа – приобретение 80-акровых виноградных ферм в Калифорнии. Инвестор создает бизнес в Калифорнии со 100%-м собственным участием и покупает 80 акров земли для выращивания винограда на экспорт. Инвестор также приобретает сельскохозяйственное сырье (виноград), системы орошения, удобрения и все необходимое оборудование и услуги для обработки земли и экспорта продукции.
На данный момент действует свыше 240 региональных центров.
Как получить инвестиционную зеленую карту EB-5
Процедура получения инвестиционной зеленой карты EB-5 относительно проста. Инвестор должен выплачивать налоги в течение 5 лет для создания источника инвестиции. Инвестируемые средства могут принадлежать ему лично, подарены родителем или взяты в кредит, не обеспеченный инвестицией EB-5. С подарка необходимо уплатить налог, если он требуется в стране проживания инвестора. Он также должен предоставить свидетельство о перемещении капитала от инвестора в предприятие EB-5 посредством банковских переводов и других документов, при этом источник происхождения капитала должен быть законным. Это правило было введено из-за беспокойства Конгресса о возможном отмывании денег. Инвестиция осуществляется после проведения инвестором комплексной юридической экспертизы в отношении целесообразности бизнеса EB-5. Одновременно в CIS подается заявление по форме I-526, после чего CIS подтверждает право инвестора на получение статуса EB-5.
На одобрение заявления уходит в среднем от 6 до 12 месяцев в рамках регионального центра и больше – в стандартном случае. Если инвестор уже находится в США, он подает заявление на получение зеленой карты через CIS. Собеседование при этом обычно не требуется, одобрение в большинстве случаев выдается в течение 6–12 месяцев. Если инвестор находится за границей, заявление на получение зеленой карты обычно подается в посольство или консульство США в стране нахождения инвестора, однако в этом случае из-за правил консульства необходимо собеседование. В большинстве стран одобрение зеленой карты выдается в течение 4–8 месяцев.
Такова ситуация для большинства заявителей, однако в отдельных случаях она может отличаться. Когда CIS одобряет зеленую карту инвестора, она действует в течение двух лет. Условная зеленая карта дает те же права, что и постоянная безусловная. В течение 21–24 месяцев после одобрения условной зеленой карты инвестор должен подтвердить, что инвестиция либо уже совершена либо готовится, а рабочие места созданы или сохраняются. Тогда в CIS подается заявление на снятие статуса условной зеленой карты, после чего выдается полная зеленая карта с неограниченным сроком проживания в США. От подачи заявления на условную зеленую карту до одобрения снятия условий в большинстве случаев проходит 21–24 месяца. Затем, в зависимости от условий соглашения и в одобренной программе регионального центра, инвестицию можно продать, но инвестор сохраняет постоянную зеленую карту.
Гражданство США можно получить примерно через два с половиной года (и спустя пять лет после одобрения условной зеленой карты) при условии подтверждения проживания и других критериев. Свобода выбирать место жительства в любой точке США, пассивная форма инвестирования без прямого управленческого участия (только партнерство с ограниченной ответственностью и участие в принятии решений), приоритетный порядок получения иммиграционного статуса и ускоренный порядок выдачи зеленой карты – все это делает малоизвестную инвестиционную зеленую карту EB-5 через программу региональных центров идеальным решением для неактивного инвестора или лица в отставке, желающего проживать в США длительное время.
Другие соображения в части налогов и бизнеса в США
При планировании иммиграции в США всегда нужно учитывать следующие аспекты:
- плюсы и минусы визы EB-5 по сравнению с другими видами виз (иммиграционных и неиммиграционных);
- перед любым инвестиционным и деловым проектом в США, будь то виза EB-5 или любая другая, должен проводиться тщательный юридический и финансовый анализ;
- при существенных активах и (или) доходах за пределами США желательно провести предварительное налоговое и деловое планирование;
- особенности американского законодательства в отношении иммигрантов – семейных пар с детьми, а также раздельного владения имуществом, и особенно в юрисдикциях без общей собственности;
- планирование для не иммигрантов (студентов, сотрудников, дипломатов и т.д.), которые хотят остаться в США на постоянное место жительства после окончания действия неиммиграционной визы.
- требования в части квалификации, лицензирования и доступа для работы в местных компаниях, работы по профессии, получения местного финансирования, открытие кредита, участие в американской системы страхования жизни и (или) здоровья и т.д.;
- правильный выбор члена семьи для подачи заявления на визу с учетом всего вышеизложенного.
* Данная статья не является юридическим или другим советом, что подразумевает отсутствие какой бы то ни было ответственности в отношении предоставления читателю оценок или рекомендаций по налоговым, юридическим или другим последствиям, возникающим в связи с конкретной ситуацией читателя.